협찬받은 숙박권·입장권의 소득금액은 어떻게 계산할까? 현물 협찬 세금 정리

 

블로그나 SNS를 운영하다 보면 현금 대신 호텔 숙박권, 펜션 이용권, 놀이공원 입장권, 관광지 체험권 등을 제공받고 콘텐츠를 작성하는 경우가 있습니다.

여기서 꽤 헷갈리는 게 하나 있어요.

“현금을 받은 것도 아닌데 이것도 소득으로 잡히는 걸까?”

그리고 소득으로 본다면 또 다른 문제가 생깁니다.

정가 30만 원짜리 숙박권을 받았다면 30만 원을 그대로 소득으로 신고해야 할까요?

현물 협찬은 현금 협찬보다 금액을 어떻게 잡느냐가 애매할 수 있어 기준을 제대로 알아둘 필요가 있습니다.

 

 

 

 

숙박권·입장권도 소득이 될 수 있을까?

먼저 중요한 것은 현금을 받았느냐가 아닙니다.

소득세법 제24조에서는 금전 외의 것을 수입한 경우에도 거래 당시의 가액을 기준으로 총수입금액을 계산하도록 규정하고 있습니다.

따라서 콘텐츠 작성이나 홍보 등의 대가로 숙박권이나 입장권을 제공받았다면, 현금을 직접 받지 않았다는 이유만으로 소득에서 빠진다고 보기는 어렵습니다.

예를 들어

호텔에서 1박 숙박을 제공받고
→ 블로그 후기를 작성하기로 했다면

숙박 서비스가 콘텐츠 제작의 대가로 제공된 구조인지 살펴봐야 합니다.

즉,

현금 협찬 → 수입금액 발생 가능

숙박·입장·체험 등 현물 협찬 → 역시 수입금액 발생 가능

이라고 이해하면 쉽습니다.

 

 

그렇다면 얼마를 소득으로 잡아야 할까?

가장 중요한 부분입니다.

소득세법상 금전 외의 것을 받은 경우에는 원칙적으로 거래 당시의 가액으로 계산합니다.

시행령에서는 물품 등을 판매하는 사업자로부터 해당 물품을 받은 경우 판매가액 등을 기준으로 하는 구체적인 평가방법도 두고 있습니다. 그 밖의 경우에는 정해진 방식에 따른 시가를 적용합니다.

숙박권이나 입장권처럼 '서비스 이용권'은 개별 계약 조건에 따라 판단할 부분이 있기 때문에 무조건 정가를 신고한다거나, 블로거가 임의로 할인된 가격을 정해서 신고한다고 단정하기는 어렵습니다.

핵심은 실제로 제공받은 경제적 이익을 객관적으로 설명할 수 있는 거래 당시의 가액입니다.

 

 

 

예를 들어 호텔 숙박권을 받았다면?

가상의 사례를 들어볼게요.

A호텔의 객실 정상 판매가격이 1박 30만 원인데 블로그 후기 작성 조건으로 1박 숙박을 제공받았다고 가정해보겠습니다.

이때 중요한 자료는 다음과 같습니다.

협찬 계약서 또는 제안서
업체가 정한 제공가액
실제 숙박한 날짜의 객실 판매가격
예약확인서
협찬 관련 문자·메일·DM
업체가 발행한 지급 관련 자료

특히 호텔은 날짜에 따라 객실가격이 크게 달라집니다.

홈페이지에 표시된 최고 정가가 30만 원이라고 해서 실제 협찬일의 객실 가치 역시 반드시 30만 원이라고 단정하기는 어렵습니다.

반대로

“나는 돈을 내지 않았으니까 0원”

으로 처리하는 것도 적절하다고 보기 어렵습니다.

금전이 아닌 경제적 이익 역시 총수입금액에 포함될 수 있기 때문입니다.

 

 

입장권 협찬도 같은 원리일까?

입장권도 기본적인 원리는 같습니다.

예를 들어 관광시설 입장료가 성인 1인 20,000원이고 후기 작성 조건으로 본인 입장권을 제공받았다면, 제공받은 입장 서비스의 거래 당시 가액을 확인하는 방식입니다.

다만 여기서 주의할 부분이 있습니다.

표시된 정가와 실제 거래가가 항상 같은 것은 아닙니다.

상시 할인, 온라인 판매가격, 특정 기간 가격, 패키지 판매 등 다양한 가격이 존재할 수 있기 때문입니다.

따라서 세금 신고를 위해서는 협찬을 받을 당시 업체가 어떤 금액으로 지급·처리했는지도 함께 확인해 두는 편이 좋습니다.

 

가족 숙박·입장권까지 제공받았다면?

여행 블로그를 운영한다면 이 부분도 많이 궁금할 수 있습니다.

예를 들어 후기 작성 조건으로

4인 가족 숙박 + 조식 + 관광시설 입장권

전체를 제공받았다고 해볼게요.

이 경우 본인 몫만 무조건 소득으로 계산한다고 단정하기보다는 광고·콘텐츠 제작의 대가로 실제 어떤 서비스를 제공받았는지를 기준으로 판단할 필요가 있습니다.

계약상 가족 전체에 제공된 숙박이나 입장 서비스가 콘텐츠 제작의 대가에 포함되어 있다면 전체 제공내역이 수입금액 산정과 관련될 가능성이 있습니다.

반대로 취재·촬영을 위해 제공된 범위나 계약 구조가 다르다면 세무상 판단도 달라질 수 있습니다.

따라서 가족 동반 협찬처럼 금액이 커지는 경우에는 업체의 지급자료와 협찬 조건을 확인하는 것이 안전합니다.

'수입금액'과 '소득금액'은 다르다

여기서 정말 많이 헷갈리는 부분이 있습니다.

협찬가액 30만 원 = 세금을 30만 원에 그대로 매긴다

는 뜻은 아닙니다.

사업소득의 경우 기본적인 계산 구조는 다음과 같습니다.

소득금액 = 총수입금액 - 필요경비

국세청도 장부를 기록하는 사업자의 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산한다고 안내하고 있습니다.

예를 들어 해당 연도의 블로그 관련 총수입금액이 1,000만 원이고 인정되는 필요경비가 400만 원이라면,

1,000만 원 - 400만 원 = 사업소득금액 600만 원

과 같은 구조입니다.

장부를 작성하지 않는 경우에는 사업자의 상황과 업종 등에 따라 기준경비율 또는 단순경비율 방식이 적용될 수도 있습니다.

따라서 숙박권 하나를 30만 원의 수입금액으로 잡았다고 해서 30만 원 전체에 그대로 종합소득세율을 곱하는 것은 아닙니다.

 

사업소득일까, 기타소득일까?

이 부분 역시 일률적으로 정하기 어렵습니다.

블로그·SNS 활동을 계속적이고 반복적으로 하면서 수익을 얻는다면 사업소득으로 판단될 가능성이 커지고, 일시적으로 발생한 활동이라면 구체적인 사실관계에 따라 기타소득 해당 여부를 살펴볼 수 있습니다.

특히 체험단을 자주 하고 광고비나 협찬을 지속적으로 받는 블로거라면 단 한 번의 협찬을 받은 경우와 세무상 판단이 같다고 볼 수 없습니다.

따라서 '협찬은 모두 기타소득' 또는 '협찬은 모두 사업소득'이라고 일괄적으로 판단하면 안 됩니다.

 

업체에서 3.3%를 떼지 않았다면 신고하지 않아도 될까?

이것도 조심해야 합니다.

원천징수를 하지 않았다는 사실과 최종적으로 종합소득세 신고 대상인지 여부는 별개의 문제입니다.

특히 현물 협찬은 현금을 지급하는 경우보다 세금 처리가 눈에 잘 보이지 않을 수 있습니다.

그래서 협찬을 자주 받는다면 연말에 한꺼번에 기억하려 하지 말고 별도로 기록해두는 것이 좋습니다.

예를 들면,

협찬일 / 업체명 / 제공내용 / 제공가액 / 콘텐츠 URL / 지급명세서 여부

정도만 기록해도 다음 해 종합소득세 신고 때 훨씬 편해집니다.

협찬 숙박권 금액이 애매하다면 이렇게 확인해보세요

가장 먼저 업체가 신고하거나 지급자료에 기재한 금액이 있는지 확인해보세요.

그다음 협찬 계약서, 예약내역, 당시 실제 판매가격 등 객관적인 자료를 보관해두는 것이 좋습니다.

예를 들어 정가 40만 원, 실제 해당 날짜 일반 판매가 25만 원, 업체 협찬 지급자료 25만 원이라면 임의로 10만 원이나 40만 원을 선택하기보다 실제 거래관계와 업체 처리내역을 기준으로 판단할 근거를 남겨두는 것이 중요합니다.

정확한 평가금액이 불분명한 고액 협찬은 국세청 126 또는 세무전문가에게 개별 사실관계를 확인하는 편이 안전합니다.

 

한눈에 정리하면

궁금한 점	확인할 내용
숙박권도 소득이 될까?	홍보·콘텐츠 제작의 대가라면 소득에 포함될 수 있음
현금을 안 받았는데?	금전 외 경제적 이익도 총수입금액 계산 대상이 될 수 있음
얼마로 계산할까?	원칙적으로 거래 당시의 가액
정가로 무조건 계산할까?	실제 거래가액과 제공 조건 등을 확인해야 함
가족 이용분은?	계약상 제공 범위와 대가관계를 확인해야 함
협찬가액 전체에 세금이 붙나?	사업소득이라면 필요경비 등을 반영해 소득금액 계산
3.3%를 안 뗐다면?	원천징수 여부만으로 신고대상 여부가 결정되는 것은 아님

 

협찬이 많아질수록 '현물 장부'도 챙겨두세요

블로그 수익이라고 하면 애드포스트나 원고료처럼 통장으로 들어오는 돈부터 떠올리기 쉽습니다.

하지만 숙박권, 입장권, 체험권처럼 돈 대신 받은 경제적 이익도 세금 문제에서 빠뜨리기 쉬운 부분입니다.

특히 여행·맛집 블로그처럼 현물 협찬 비중이 높다면 더욱 그렇죠.

중요한 것은 '공짜로 이용했다'가 아니라 '콘텐츠 제공의 대가로 무엇을 받았는가'​입니다.

협찬받은 날짜와 제공내역, 업체가 산정한 금액, 예약내역 등을 그때그때 남겨두면 종합소득세 신고 시 금액을 다시 찾아 헤매는 일을 줄일 수 있습니다.

 

 

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